Информация о налогах на Кипре

Кипр является уникальной юрисдикцией, в которой возможна регистрация компаний для создания холдинга и получения платежей роялти.

Предлагаемая схема

Регистрируется право интеллектуальной собственности на панамскую офшорную компанию (например, можно взять так же любую другую страну с нулевым налогообложением). Она в свою очередь передает право пользования на продукт в адрес Кипрской компании. И уже кипрская компания продает права конечным потребителям.

Нет налога у источника при выплате роялти кипрской компанией в любую другую юрисдикцию, учитывая тот факт, что роялти не являются правами на интеллектуальную собственность, источником которой является Кипр, и что бенефициар не является резидентом Кипра. Т.е. - налог у источника на исходящие роялти взимается, если поставляемые услуги используются на территории Кипра.

Разница между суммами роялти, полученными кипрской компанией и уплаченными ею в адрес оффшорной фирмы, должна быть не менее 5%. Этот критерий основан на деловой практике.

Налог, уплачиваемый в таком случае на Кипре, составляет максимум 10% от 5% полученного дохода, т.е. 0,5% нетто.

Основной доход формируется в оффшорной компании, находящейся в зоне низкого или нулевого налогообложения.

Почему Кипр?

Мы рекомендуем Кипр для схем выплат роялти, так как:

· Нет налога у источника на выплаты роялти, когда они распределяются с Кипра, при условии что владелец не является резидентом Кипра и его собственность используется за пределами Кипра,

· Налогом облагается только прибыль, остающаяся у кипрской компании,

· Кипр имеет широкую сеть соглашений об избежании двойного налогообложения. Кроме того, можно использовать преимущества директивы ЕС о процентах и роялти. Директива предполагает нулевой налог у источника на выплаты роялти, распределяемые между странами ЕС,

· Ставки корпоративного налога на Кипре являются одними из самых низких в Европейском Союзе.

Директива ЕС о Процентах и Роялти

Директива ЕС о процентах и роялти вступила в силу 1 января 2005 года. Она предусматривает, что платежи по процентам и роялти будут освобождаться от налогообложения на территории государства ЕС, в котором они возникли, в том случае, если выгодоприобретатель является компанией определенного вида, учрежденной в другом государстве-члене ЕС.

Директива применяется только к взаимозависимым компаниям. Компания считается взаимозависимой по отношению к другой компании, если такая другая компания владеет, по меньшей мере, 20% ее уставного капитала. В январе 2007 года данный уровень снизился до 15%, а в январе 2009 – до 10%.

Компания государства-члена ЕС признается в качестве получателя (выгодоприобретателя) процентов или роялти, только в случае, если она получает такие платежи в своих интересах, а не в качестве посредника, агента либо доверительного управляющего, действующего в чужих интересах.

Проценты и роялти определяются на основе рыночной стоимости (arm’s length principle). Директива не применяется к платежам, размер которых превышает рыночную стоимость.

Режим низкого налогового бремени на Кипре сделал страну идеальным механизмом получение доходов нерезидентами ЕС от своих деловых операций в ЕС. Проценты и роялти зачитываются как затраты для налогоплательщика в ЕС, уменьшая его налоговую базу, и облагаются низким, практически нулевым налогом на Кипре.

Следует отметить, что Греции, Чехии, Словакии, Польше, Португалии, Испании, Латвии и Литве был предоставлен переходный период для применения директивы. Вышеуказанные страны могут удерживать налог на доходы у источника по максимальной ставке 10% до 2007 года, и 5% до 2011 года. Сеть международных налоговых соглашений Кипра включает соглашения с Грецией, Чехией, Словакией и Польшей.

На общее налоговое бремя по процентам и роялти, переведенных в Кипр из этих стран, переходный период не распространяется, поскольку Кипр предоставляет налоговый вычет по налогам, удержанным этими странами.

https://www.ua-offshore.com/